Kun je met een bv de Wet DBA omzeilen?

Sinds 2025 controleert de Belastingdienst actief of ondernemers schijnzelfstandig zijn. Dit wordt ook wel de Wet DBA genoemd en kan gevolgen hebben voor zowel jou als je opdrachtgever. Veel zzp’ers denken dat ze deze wet kunnen omzeilen door een bv op te richten, maar ook als je een bv hebt, kun je volgens de Wet DBA gewoon als schijnzelfstandige worden gezien. De Belastingdienst kijkt namelijk niet naar je rechtsvorm, maar naar hoe je werkt en wat jouw relatie is met je opdrachtgever. Lees hier meer over de regels rondom de Wet DBA en hoe jij aantoont dat je echt een ondernemer bent.

In het kort

• Je kunt de Wet DBA niet omzeilen door een bv op te richten.
• De Belastingdienst kijkt naar je relatie met je opdrachtgever, niet naar je rechtsvorm.
• Door duidelijke afspraken vast te leggen met je opdrachtgever voorkom je schijnzelfstandigheid.
• Met een goede administratie kun je dit aantonen aan de Belastingdienst.
  

Waarom denken zoveel ondernemers dat een bv beschermt tegen schijnzelfstandigheid?

Op het eerste gezicht is het logisch. Met een bv sluit je opdrachtgever een contract met een bedrijf en niet met jou als persoon. Jij bent in dienst van je eigen bv en die bv draagt loonbelasting af. Waar zou de Belastingdienst dan nog over moeten klagen?

In de praktijk werkt dit echter niet. Ook als je een bv hebt, kun je als zelfstandig ondernemer in verkapte loondienst werken. De Belastingdienst kijkt namelijk niet naar de rechtsvorm van jouw bedrijf, maar naar het aantal opdrachtgevers voor wie je werkt en met de afspraken die je met hen maakt.

Hoe beoordeelt de Belastingdienst of je wel of niet schijnzelfstandig bent?

Om te beoordelen of je schijnzelfstandig bent, kijkt de Belastingdienst onder meer naar de volgende zaken:

• Wie bepaalt hoe je werkt? Een werknemer krijgt van de werkgever te horen hoe, wanneer en waar hij werkt. Als ondernemer bepaal je dat zelf.
• Mag je iemand anders inhuren voor taken? Een werknemer moet het werk verplicht zelf doen. Een ondernemer mag dit door derden laten uitvoeren.
• Wie bepaalt je tarief? Een werknemer krijgt een salaris aangeboden. Een ondernemer bepaalt zelf hoeveel die factureert.
• Hoe word je betaald? Een werknemer krijgt elke maand loon. Een ondernemer stuurt een factuur.
• Verdien je hetzelfde als de werknemers? Dan lijkt het op een baan. Een ondernemer rekent meestal meer, omdat die ook eigen kosten en risico's moet dekken, zoals verzekeringen.
• Wie betaalt als het misgaat? Bij een werknemer betaalt de opdrachtgever. Een ondernemer draait zelf op voor fouten, ziekte of schade.
• Heb je meerdere klanten? Een werknemer werkt voor één baas. Een ondernemer heeft meerdere klanten en zoekt ook actief naar nieuwe opdrachten.

Een voorbeeld uit de praktijk: de rechterlijke uitspraak over de accountant met een eigen bv

Een registeraccountant werkte via zijn eigen bv voor een accountantskantoor. Hij wilde dat zelf zo. Zijn bv stuurde elke maand een factuur van ruim € 13.000 exclusief btw, een tarief dat hij stevig had uitonderhandeld.

De rechter oordeelde echter dat dit om een arbeidsovereenkomst ging. In het contract stond namelijk dat zijn bv niemand anders mocht sturen. Ook mocht hij niet zonder toestemming voor andere klanten werken.

Toen het kantoor de samenwerking beëindigde, stapte de accountant naar de rechter. Hij zei dat hij eigenlijk werknemer was, en de rechter gaf hem gelijk. Daardoor mocht het kantoor hem niet zomaar ontslaan. Het kantoor moest hem daarop ruim € 67.000 betalen, en in hoger beroep nog iets meer.

Wat kun je hiervan leren?

• Een hoog tarief bewijst niet dat je zelfstandig bent. Ook werknemers onderhandelen over hun salaris, vond de rechter.
• Een vast bedrag per maand voor dezelfde klant lijkt al snel op loon.
• Een bv beschermt je opdrachtgever niet. Daarom kijken slimme opdrachtgevers dwars door je bv heen.

Hoe voorkom je schijnzelfstandigheid als ondernemer?

Je weet nu dat je met een bv het probleem rondom schijnzelfstandigheid niet oplost. Maar hoe dan wel? Dat is gelukkig vrij eenvoudig:

Werk voor meerdere klanten. Haal je bijna al je omzet bij één opdrachtgever? Dan lijkt het al snel op een baan. Zoek daarom actief naar nieuwe opdrachten en investeer in je marketing, bijvoorbeeld met een eigen website.

Bepaal zelf je tarief en je werkwijze. Zet je prijzen op je website en stuur zelf een offerte. Spreek af dat jij bepaalt waar, wanneer en hoe je werkt, en dat je iemand anders mag inzetten als dat nodig is.

Leg afspraken duidelijk vast. Werk met je eigen algemene voorwaarden en zet afspraken over het werk, de betaling en de duur van de opdracht op papier.

Regel je eigen zekerheid. Een werknemer krijgt pensioen en loon bij ziekte via de werkgever. Als ondernemer regel je dat zelf, bijvoorbeeld met een pensioenpot en een arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Hoe toon je via je administratie aan dat je een echte ondernemer bent?

Je kunt via je boekhouding eenvoudig bewijzen dat je niet schijnzelfstandig bent. Zo voorkom je problemen tijdens een controle van de Belastingdienst.

1. Maak zelf je offertes en facturen

Zo blijkt dat jij je prijs bepaalt en niet je opdrachtgever. Maak van een geaccepteerde offerte direct een factuur, dan zie je precies welke afspraak bij welke betaling hoort.

2. Laat zien dat je meerdere klanten hebt

In je boekhouding zie je per klant hoeveel omzet je maakt. Is één klant goed voor bijna al je omzet? Dan is het verstandig actief naar nieuwe klanten te zoeken. Zo voorkom je een afhankelijkheidsrelatie.

3. Houd je uren en ritten bij

Een urenregistratie per klant en project laat zien dat jij zelf je tijd indeelt, en niet volgens het rooster van een ander werkt. Een kilometerregistratie laat zien dat je voor verschillende klanten op pad bent.

4. Boek je ondernemerskosten

Kosten voor je website, advertenties, je eigen gereedschap en je verzekeringen laten zien dat je investeert en risico loopt. Dat doet een werknemer niet, een ondernemer wel.

5. Bewaar informatie over de samenwerking met klanten

Bewaar je contracten, je algemene voorwaarden en de correspondentie met klanten. De Belastingdienst ziet daardoor eenvoudig welke afspraken je hebt gemaakt en of die wel of niet duiden op verkapt werknemerschap.

Je administratie professioneel beheren voor de Wet DBA? Probeer eAccounting gratis uit

Met eAccounting houd je eenvoudig je uren en ritten bij, maak je offertes en facturen en doe je aan het eind van het kwartaal in een paar klikken btw-aangifte. Komt de Belastingdienst langs voor een audit? Dan kun jij eenvoudig aantonen dat je daadwerkelijk een zelfstandig ondernemer bent. Ook zie je in een oogopslag of je risico loopt, bijvoorbeeld doordat bijna al je omzet van één klant komt.

Benieuwd hoe eAccounting jouw leven als ondernemer makkelijker maakt? Probeer ons boekhoudpakket nu gratis uit en ontdek of het bij je past. Lees hier alvast meer over hoe de proefperiode werkt, zo kom je niet voor verrassingen te staan.